Modelo 210: hoe niet-ingezetenen de belasting over hun Spaanse woning aangeven
Wie vanuit Nederland een woning in Spanje bezit, moet jaarlijks de Spaanse niet-ingezetenenbelasting aangeven via Modelo 210 — ongeacht of de woning wordt verhuurd. Dit artikel legt uit wanneer, hoe en wat de gevolgen zijn als u het vergeet.
Wie er achter deze pagina staat. Sókerim is een Spaans vastgoedkantoor (Lyrio Home Solutions, S.L.) met kantoren in de regio Madrid en in Alicante, en een netwerk van zo'n 1.000 samenwerkende kantoren door heel Spanje. Wij helpen mensen die in het buitenland wonen bij het vinden, kopen en beheren van vastgoed in Spanje, in het Engels, van de eerste zoektocht tot de sleuteloverdracht.
Wat is Modelo 210 en wie moet het indienen?
Elke eigenaar van een woning in Spanje die niet fiscaal inwoner is van Spanje — dus ook wie vanuit Nederland een appartement aan de kust of een huis bij Madrid bezit — moet jaarlijks de Spaanse belastingdienst informeren via formulier Modelo 210. Dat geldt zowel voor wie de woning verhuurt als voor wie er zelf gebruik van maakt of hem leeg laat staan.
Spanje en Nederland hebben een verdrag ter voorkoming van dubbele belasting, maar dat verdrag regelt niet automatisch uw Nederlandse aangifte: een belastingadviseur in Nederland moet bevestigen hoe de Spaanse inkomsten uit vastgoed in uw eigen aangifte thuis worden verwerkt.
Ook zonder verhuur betaalt u belasting over een toegerekende huurwaarde van de woning — Modelo 210 is dus nooit alleen voor verhuurders.
Verhuurt u de woning of gebruikt u hem zelf? Dat bepaalt de aangifte
Wordt de woning verhuurd, dan geeft u de werkelijke huurinkomsten aan en betaalt u belasting daarover; kosten die rechtstreeks aan de verhuur zijn toe te rekenen, kunnen in sommige gevallen worden meegenomen. Staat de woning leeg of gebruikt u hem alleen zelf voor vakanties, dan rekent de Spaanse fiscus een fictief inkomen toe op basis van de kadastrale waarde, en daarover betaalt u eveneens Modelo 210.
Wie via een toeristische verhuurvergunning verhuurt, moet er rekening mee houden dat niet elke regio of elk gebouw dit toestaat; de vergunning staat los van de belastingaangifte, maar beïnvloedt wel welk inkomen u precies moet opgeven en of er aftrekbare kosten zijn.
NIE
Fiscaal nummer verplicht
Zonder een Spaans fiscaal identificatienummer (NIE) kunt u geen Modelo 210 indienen; het is hetzelfde nummer dat u al bij de aankoop van de woning nodig had.
3 %
Inhouding bij verkoop
Verkoopt u de woning later als niet-ingezetene, dan houdt de koper 3 % van de prijs in als voorschot op uw belasting; dat bedrag wordt na een aparte aangifte verrekend met de uiteindelijke aanslag.
jaarlijks
Terugkerende verplichting
Modelo 210 is geen eenmalige formaliteit na aankoop: zolang u eigenaar bent, moet u de aangifte elk jaar opnieuw indienen, ook als er niets aan uw situatie is veranderd.
| Situatie | Aangiften per jaar | Indieningsperiode |
|---|---|---|
| Woning verhuurd | 4 | Per kwartaal, kort na afloop van elk kwartaal |
| Woning niet verhuurd (eigen gebruik) | 1 | Vóór 31 december van het jaar erna |
Praktisch: wat u klaar moet hebben
De meeste eigenaren laten Modelo 210 indienen door een gestor of fiscaal adviseur in Spanje, omdat de berekening van de toegerekende waarde en de aftrekbare kosten precisie vereist. Zorg dat u de volgende zaken bij de hand hebt:
- Uw Spaanse fiscaal nummer (NIE) en een kopie van paspoort of identiteitskaart
- De notariële akte en de gegevens uit het Spaanse kadaster van de woning
- Bewijs van huurinkomsten, indien van toepassing, en facturen van aftrekbare kosten
- Een Spaans bankrekeningnummer voor eventuele terugbetaling of betaling van de aanslag
- Gegevens over de gemeentelijke onroerendezaakbelasting (IBI) en gemeenschapskosten van het betreffende jaar
Wat gebeurt er als u Modelo 210 niet op tijd indient?
Te laat indienen of helemaal vergeten leidt tot een toeslag en, bij langere vertraging, tot extra rente over het verschuldigde bedrag; de Agencia Tributaria kan dit ook jaren later nog navorderen, zeker bij een latere verkoop van de woning. Veel eigenaren merken pas bij de verkoop dat er nog openstaande aangiften zijn, omdat de koper standaard 3 % van de prijs inhoudt en de notaris om bewijs van een nette fiscale afwikkeling kan vragen.
Ook de jaarlijkse onroerendezaakbelasting (IBI), de gemeenschapskosten en, bij verkoop, de gemeentelijke meerwaardebelasting (plusvalía) op de grondwaarde blijven los van Modelo 210 verschuldigd; het zijn aparte, terugkerende of eenmalige kosten van het eigenaarschap, geen vervanging voor de belastingaangifte.
Verblijf, residentie en onze rol als Engelstalige partner
Als burger van de Europese Unie geniet u vrij verkeer en mag u zich zonder tijdslimiet in Spanje vestigen, al is inschrijving als resident verplicht bij een langer verblijf; dat verandert niets aan de verplichting om Modelo 210 in te dienen zolang u fiscaal inwoner van Nederland blijft. Niet-EU-burgers mogen zonder visum 90 dagen per periode van 180 dagen in het Schengengebied verblijven; de vroegere Golden Visa voor vastgoedinvesteerders bestaat sinds 3 april 2025 niet meer en is dus geen optie om een langer verblijf te regelen.
Wij begeleiden klanten vanuit Nederland in het Engels bij de aankoop, de NIE-aanvraag en praktische zaken na de sleuteloverdracht, zoals nutsvoorzieningen en de gemeenschap van eigenaren; de daadwerkelijke indiening van Modelo 210 laten wij over aan een gestor of fiscaal adviseur, net als uw advocaat voor de notariële afwikkeling.
Als u in Nederland woont
Vanuit Nederland is Spanje met een directe vlucht van een paar uur goed bereikbaar, wat een tweede woning praktisch maakt voor regelmatige bezoeken. Veel Nederlanders kiezen voor Spanje vanwege het klimaat, de kwaliteit van leven en de aantrekkelijke vastgoedmarkt in vergelijking met Nederland. Omdat beide landen de euro gebruiken, is financiële planning eenvoudiger, al verschillen de Spaanse erfrecht- en belastingregels wezenlijk van de Nederlandse, wat vooraf juridisch advies wenselijk maakt. Kennis van Spaans of Engels is nuttig bij het regelen van notariële en administratieve zaken ter plaatse.
Wat een Spaanse bank doorgaans van u vraagt
- Jaaropgave of loonstroken als bewijs van inkomen
- Laatste aangifte inkomstenbelasting (aangifte IB)
- Recente bankafschriften van de afgelopen maanden
- Overzicht van lopende leningen of hypotheken
- Geldig paspoort of Nederlandse identiteitskaart
Belasting in uw thuisland en in Spanje
Spanje en Nederland hebben een verdrag ter voorkoming van dubbele belasting, maar een Nederlandse belastingadviseur moet bevestigen hoe inkomsten uit Spaans vastgoed in uw aangifte thuis moeten worden verwerkt.
Verblijven in Spanje
Als burger van de Europese Unie geniet u vrij verkeer en mag u zich zonder tijdslimiet in Spanje vestigen, al is inschrijving als resident verplicht bij een langer verblijf.
Nederland betaalt al met de euro, dus bij de aankoop van een woning in Spanje loopt u geen wisselkoersrisico.
Veelgestelde vragen
Moet ik Modelo 210 indienen als ik de woning niet verhuur?
Ja. Ook als u de woning alleen zelf gebruikt of hij het hele jaar leeg staat, rekent de Spaanse fiscus een fictief inkomen toe op basis van de kadastrale waarde. Dit noemt men toegerekende inkomsten uit onroerend goed, en u geeft het jaarlijks aan via Modelo 210, ook al verhuurt u de woning nooit aan derden.
Kan ik Modelo 210 zelf indienen vanuit Nederland?
Technisch kan dat digitaal via de Spaanse belastingdienst, maar de berekening van de toegerekende waarde, aftrekbare kosten bij verhuur en de koppeling met uw aangifte in Nederland vraagt precisie. De meeste eigenaren laten dit daarom door een Spaanse gestor of fiscaal adviseur doen, vooral omdat fouten later bij de verkoop van de woning aan het licht kunnen komen.
Wat gebeurt er met de 3 % inhouding als ik de woning verkoop?
Bij verkoop houdt de koper 3 % van de prijs in en stort dit namens u aan de Spaanse fiscus, als voorschot op de belasting over de verkoopwinst. Via een aparte aangifte na de verkoop wordt dit bedrag verrekend met de werkelijk verschuldigde belasting; te veel ingehouden bedrag kunt u terugvragen.
Beïnvloedt het belastingverdrag tussen Spanje en Nederland mijn aangifte thuis?
Het verdrag ter voorkoming van dubbele belasting voorkomt dat u tweemaal over dezelfde inkomsten betaalt, maar regelt niet automatisch hoe u dit in uw Nederlandse aangifte verwerkt. Een belastingadviseur in Nederland moet beoordelen hoe de Spaanse huurinkomsten of toegerekende waarde precies in uw eigen aangifte moeten worden opgenomen.
Wat als ik jarenlang geen Modelo 210 heb ingediend?
Dan loopt u een toeslag en mogelijk rente op over de achterstallige bedragen, en de Agencia Tributaria kan dit later alsnog navorderen. Dit komt vaak pas aan het licht bij verkoop, omdat de notaris en koper dan om bewijs van een correcte fiscale situatie vragen. Het is verstandig dit tijdig recht te zetten met een adviseur.